本文作者:铊太

最新应交税费(2021年应交税费)

铊太 2024-02-20 09:48:26
最新应交税费(2021年应交税费)摘要: 会计上怎么核算?1、月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上,2、应交税费应交增值税的月末如何进行结转,其账务处理如下:结转销...

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应交税费科目下都设有哪些明细科目?会计上怎么核算?

1、应交税费明细科目有:应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

2、交纳保险保障基金时,借记“应交税费”科目(应交保险保障基金),贷记“银行存款”科目。预交的税费 企业预交的税费,借记“应交税费”科目(应交增值税、应交所得税等明细科目),贷记“银行存款”科目。

最新应交税费(2021年应交税费)

3、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

4、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。

5、通过应交税费核算的 (1)增值税:直接计入应交税费中核算。(2)消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目,贷方计入应交税费。

最新应交税费月末如何结转

1、月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。

最新应交税费(2021年应交税费)

2、应交税费应交增值税的月末如何进行结转,其账务处理如下:结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3、法律分析:月末应交税费进项税额不需要结转。月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

4、月末进项税额结转如何做会计分录?纳税人购进货物取得增值税专用发票的,可凭票面税额抵扣进项税。

5、这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。

最新应交税费(2021年应交税费)

2022年小规模税率是1%还是3%

百分之三。根据查询国家税务总局官网得知,自2022年4月1日至2022年12月31日,对小规模纳税人适用百分之三征收率的税销售收入,免征增值税。

其税率是3%。从2022年4月1日起,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入可以免征增值税。根据征管规定,享有免征增值税的小规模纳税人应按规定开具免税普通发票。

年4月1日-12月31日,共9个月的时间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(预缴的在此期间,暂定预缴)。开票的时候直接选免税。但是4月1日起,开专票的话,不能开1%了,只能开3%。

因此2022年小规模纳税人税率将还是以1%进行征收。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

到此,以上就是小编对于2021年应交税费的问题就介绍到这了,希望介绍的几点解答对大家有用,有任何问题和不懂的,欢迎各位老师在评论区讨论,给我留言。

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