最新未交增值税（最新未交增值税税率）

摘要： 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税，本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。...

本篇目录：

• 1、会计分录未交增值税
• 2、未交增值税怎么记账?
• 3、未交增值税需要计提吗
• 4、什么是未交增值税
• 5、未交增值税的账务处理怎么做?
• 6、未交增值税账务处理

会计分录未交增值税

1、未交增值税会计分录怎么写？借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

2、一般来说 月末做如下分录， 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)， 贷：应交税费——未交增值税。

3、如果是销项税额大于进项税额，结转增值税的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

未交增值税怎么记账?

1、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

2、小规模不交增值税做账方式如下：确认应交税费，借：应收账款，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

3、增值税是以商品且含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

未交增值税需要计提吗

1、一般纳税人缴纳增值税不用计提 只需根据当月实际的销项税和进项税及其他调整计算当月的应缴税金即可，若应缴税金为负，则留到下月抵扣。

2、计提未交增值税账务处理如下：核算计提未交增值税：企业需要按照当期应纳增值税的计算方法，核算出应纳未缴纳的增值税金额，并将其计提为当期费用或负债。

3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 月份终了，应计提本月有关税金及附加。

4、增值税不用计提，因为在做收入凭证的时候，已经进行了价税分离，自然就把增值税计算出来了。

5、如果执行小企业会计准则，一般不用计提；如果执行企业会计准则和企业会计制度，则需要计提。

什么是未交增值税

未交增值税指“应交税费”科目的“未交增值税”二级明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

未交增值税指企业未按照国家法律规定，按时、按量向国家缴纳增值税的行为。具体表现为企业的生产、销售和服务环节中，未计入或漏报消费税等各类税费，导致企业所应缴纳的增值税发生遗漏或减少，从而形成未交增值税。

法律主观：转出未交增值税是指：未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

未交增值税是核算企业未缴纳或多缴纳的增值税的科目。通常情况下，这个科目在日常经营中没有发生额。

未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目。

应交增值税和未交增值税有什么区别？应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税的账务处理怎么做?

1、应交税费未交增值税的账务处理：当月销项大于进项，月末结转增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，次月申报后缴纳未交增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款等。

2、计提未交增值税账务处理如下：核算计提未交增值税：企业需要按照当期应纳增值税的计算方法，核算出应纳未缴纳的增值税金额，并将其计提为当期费用或负债。

3、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

未交增值税账务处理

1、计提未交增值税账务处理如下：核算计提未交增值税：企业需要按照当期应纳增值税的计算方法，核算出应纳未缴纳的增值税金额，并将其计提为当期费用或负债。

2、总的来说，未交增值税的账务处理是通过特定的会计科目进行记录的，以准确反映企业的税务情况。企业在日常经营活动中应当注重税务管理，确保税款的准确缴纳和记录。

3、应交税费未交增值税的账务处理：当月销项大于进项，月末结转增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，次月申报后缴纳未交增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款等。

4、应交税费——应交城建税等（根据税种计入对应二级科目）企业核算未交的企业所得税，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业应交税费未交时，应根据企业缴纳税费的种类做对应的账务处理。

5、以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

6、转出未交增值税的账务处理主要包括以下步骤： 在应交税费应交增值税科目下设立转出未交增值税专栏，记录一般纳税人月终转出应缴未缴的增值税。

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